成 2 5 年 度
一般会計
いわき市 歳入歳出決算及び
特別会計
基 金 の 運 用 状 況 に 関 す る 審 査 意 見 書
公営企業会計を除く。
い わ き 市 監 査 委 員
2 6 監 第 2 8 号 成 26年 ８ 月 ８ 日
いわき市長 清 水 敏 男 様
いわき市監査委員 木 村 清
同 佐 藤 博
同 塩 田 美 子
同 佐 藤 和 美
成25年度いわき市一般会計・特別会計歳入歳出決算及び基金の運用状況
に関する審査意見について
地方自治法 昭和22年法 第67号 第233条第2項の規定によ 審査に付さ た 成25年度いわき 市一般会計・特別会計歳入歳出決算及び同法第241条第5項の規定によ 審査に付さ た基金の運用 状況について審査したので その結果についての意見を次の お 提出します。
目 次
第１ 審 査 の 対 象 １
第２ 審 査 の 期 間 ２
第３ 審 査 の 手 続 ２
１ 審 査 の 方 針 ２
２ 審 査 の 方 法 ２
第４ 審 査 の 結 果 ２
１ 決 算 の 概 況 ３
２ 総 合 意 見 17
３ 一 般 会 計 23
歳 入 24 歳 出 49
４ 特 別 会 計 87
国民健康保険事業 事業勘定 特別会計 87
国民健康保険事業 直診勘定 特別会計 92
後 期 高 齢 者 療 特 別 会 計 94
介 護 保 険 特 別 会 計 97
母子寡婦福祉資金貸付金特別会計 101 土地区画整理事業特別会計 104 下 水 道 事 業 特 別 会 計 107
中央卸売市場事業特別会計 112
競 輪 事 業 特 別 会 計 116
地域汚水処理事業特別会計 119
農業集落排水事業特別会計 122 川 部 財 産 区 特 別 会 計 124
磐 崎 財 産 区 特 別 会 計 126
澤 渡 財 産 区 特 別 会 計 128
田 人 財 産 区 特 別 会 計 130
川 前 財 産 区 特 別 会 計 132
５ 財産に関する調書 135
６ 基金の運用状況 143
物 品 調 達 基 金 143
土 地 取 得 基 金 144
高齢者等に対する肉用雌牛貸付基金 145
美 術 品 等 取 得 基 金 146
高額療養費貸付基金 147
審査参考資料
付表1 成25年度会計別決算収支状況 149
付表2 一般会計歳入歳出決算状況 150
付表3 市税収入状況 154
付表4-1 一般会計節別予算決算状況 156
付表4-2 特別会計節別決算状況 158
付表5 普通会計決算収支状況の推移 162
付表6-1 普通会計歳入年度比較表 164
付表6-2 普通会計歳出年度比較表 性質別分類 166
付表6-3 普通会計歳出年度比較表 目的別分類 168
凡 例
１ 千円単位で表示した金額の端数処理 原則 して単位未満を四捨五入して表示した。 ２ 比率 ％ で表示したもの 原則 して小数点以下第２位を四捨五入しているため
構成比について 合計 内訳の計が一致し い場合がある。 ３ 各表中の符号等の用法 次の お である。
－ ･･････････ 該当数値が いもの又 算出不能 もの 0.0 ･･････････ 該当する数値 あるが 単位未満のもの △ 数値 ････ 負数
皆増 ･････････ 前年度に数値が く全額増加したもの 皆減 ･････････ 当年度に数値が く全額減少したもの
４ 文中で用いる ポイント パ センテ ジ間の単純差引数値である。
成 2 5 年 度 い わ き 市 一 般 会 計 ・ 特 別 会 計
歳入歳出決算及び基金の運用状況に関する審査意見
第 １ 審 査 の 対 象
成25年度 いわき市一般会計歳入歳出決算
成25年度 いわき市国民健康保険事業 事業勘定 特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市国民健康保険事業 直診勘定 特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市後期高齢者 療特別会計歳入歳出決算
成25年度 いわき市介護保険特別会計歳入歳出決算
成25年度 いわき市母子寡婦福祉資金貸付金特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市土地区画整理事業特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市下水道事業特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市中央卸売市場事業特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市競輪事業特別会計歳入歳出決算
成25年度 いわき市地域汚水処理事業特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市農業集落排水事業特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市川部財産区特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市磐崎財産区特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市澤渡財産区特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市田人財産区特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市川前財産区特別会計歳入歳出決算 成25年度 いわき市各会計歳入歳出決算事項別明細書 成25年度 いわき市各会計実質収支に関する調書 成25年度 いわき市財産に関する調書
成25年度 いわき市物品調達基金運用状況に関する調書 成25年度 いわき市土地取得基金運用状況に関する調書
成25年度 いわき市高齢者等に対する肉用雌牛貸付基金運用状況に関する調書 成25年度 いわき市美術品等取得基金運用状況に関する調書
成25年度 いわき市高額療養費貸付基金運用状況に関する調書
第２ 審査の期間
成26年６月30日 同年８月８日まで
第３ 審査の手続
１ 審査の方針
審査に当たって 審査に付さ た各会計歳入歳出決算書及び附属書類である各会計歳入歳 出決算事項別明細書 実質収支に関する調書 財産に関する調書並びに基金運用状況に関する 調書が法令等に準拠して調製さ ている の確認並びに計数の正確性及び収入支出の合法性の 検証を主眼 した。
２ 審査の方法
一般会計及び特別会計について 前記書類の計数 歳入歳出計算書 指定金融機関収支月 報 の突合 関係証拠書類の点検及びあ め提出を求めた決算審査資料に基 き関係者
の説明を聴取する 一般に公正妥当 認め た審査手続によ 実施した。
また 基金の運用状況について 関係諸帳簿 書類等によ 内容及び事務処理状況を調査 する の審査手続によ 実施した。
第４ 審査の結果
審査に付さ た一般会計及び特別会計歳入歳出決算書並びに同事項別明細書 実質収支に関す る調書及び財産に関する調書 い も関係法令に準拠して作成さ てお 計数 正確で あ 各会計の決算内容 予算の執行状況についても おおむ 適正である 認め た。
また 基金においても計数 正確であ その運用 おおむ 適正である 認め た。 お 詳細 次の お である。
１ 決算の概況
⑴ 予算執行
① 執行の概要 P6～11,P149参照
成 2 5 年 度 会 計 別 決 算 収 支 状 況
単位 円
歳入 歳出 形式収支
。A-B)
翌年度へ繰 越すべき財源
実質収支
。（-）)
A B （ ） E
25 203,782,200,656 193,801,156,540 9,981,044,116 3,410,363,223 6,570,680,893 24 223,872,824,065 216,728,113,102 7,144,710,963 2,595,010,741 4,549,700,222
△ 20,090,623,409 △ 22,926,956,562 2,836,333,153 815,352,482 2,020,980,671 25 119,427,968,530 112,653,620,182 6,774,348,348 1,907,214,138 4,867,134,210 24 112,430,388,370 106,348,188,862 6,082,199,508 967,678,720 5,114,520,788 6,997,580,160 6,305,431,320 692,148,840 939,535,418 △ 247,386,578 25 323,210,169,186 306,454,776,722 16,755,392,464 5,317,577,361 11,437,815,103 24 336,303,212,435 323,076,301,964 13,226,910,471 3,562,689,461 9,664,221,010
△ 13,093,043,249 △ 16,621,525,242 3,528,481,993 1,754,887,900 1,773,594,093 特別会計の合計
対前年度増減
合 計
項目
会計別 年度
対前年度増減 一 般 会 計
対前年度増減
成25年度の一般会計及び特別会計を合計した総体的 決算額 上の表に掲 る お であるが 歳 入 歳出を差し引いた形式収支 167億5,539万2,464円の黒字 った。その内訳について前年度 比較してみる 歳入が130億9,304万3,249円 3.9％ の減 歳出が166億2,152万5,242円 5.1％ の 減 形式収支が35億2,848万1,993円 26.7％ の増 っている。
予算の執行状況をみる 歳入 予算現額に対して87.0％ 調定額に対して95.6％の収入率であ 歳出 予算現額に対して82.5％の執行率 っている P6・別表１及びP7・別表２参照 。
会計 の歳入を前年度 比較する 上の表に掲 るように 一般会計 200億9,062万3,409円 9.0％ 減少し 特別会計 69億9,758万160円 6.2％ 増加している。こ 一般会計において 繰入金が145億4,490万4,809円 市税が21億4,547万4,290円そ 増加する一方で 国庫支出金が360 億9,048万9,200円 地方交付税が35億4,980万9,000円そ 減少したこ が主 要因である P ８・別表３参照 。また 特別会計において 国民健康保険事業 事業勘定 特別会計が28億7,802 万8,883円減少したものの 土地区画整理事業特別会計が72億9,802万3,087円 競輪事業特別会計が37 億8,709万9,327円そ 増加したこ が主 要因である P10・別表５参照 。
次に 会計 の歳出を前年度 比較する 上の表に掲 るように 一般会計 229億2,695万 6,562円 10.6％ 減少し 特別会計 63億543万1,320円 5.9％ 増加している。こ 一般会計に
おいて 土木費が167億2,504万1,424円増加する一方で 総務費が286億7,939万3,987円 消防費が47 億8,647万4,123円 衛生費が38億1,900万635円 災害復旧費が27億1,132万4,159円そ 減少したこ が主 要因である P9・別表４参照 。また 特別会計において 国民健康保険事業 事業勘 定 特別会計が25億3,243万7,134円減少したものの 土地区画整理事業特別会計が61億3,542万7,884円 競輪事業特別会計が36億8,967万3,321円そ 増加したこ が主 要因である P11・別表６参 照 。
お 形式収支 翌年度へ繰 越すべき財源を差し引いた実質収支について 一般会計 65億 7,068万893円の黒字で 前年度 比較して20億2,098万671円 44.4％ の増 特別会計 48億 6,713万4,210円の黒字で 前年度 比較して2億4,738万6,578円 4.8％ の減 った。
② 不納欠損額の状況 P6,P150～151参照
単位 円・％
一般会計 特別会計 計
25 年 度 613,884,768 468,923,408 1,082,808,176 24 年 度 307,747,208 545,199,164 852,946,372 対 前 年 度 増 減 306,137,560 △ 76,275,756 229,861,804
対 前 年 度 比 199.5 86.0 126.9
不納欠損額の総額 上の表に掲 るように 一般会計 特別会計を合わせて10億8,280万8,176円で あ 前年度の8億5,294万6,372円 比較して2億2,986万1,804円 26.9％ 増加している。
不納欠損額の主 もの 一般会計における市税の4億4,550万2,987円 財産収入の1億2,140万5,465 円 分担金及び負担金の3,613万2,102円並びに特別会計における国民健康保険事業 事業勘定 特別会 計の4億1,623万543円 介護保険特別会計の3,988万6,100円 である 各科目の内容等 後述 。
収入未済額の状況 P6,P150～151参照
単位 円・％
一般会計 特別会計 計
25 年 度 7,808,162,977 5,924,502,936 13,732,665,913 24 年 度 11,083,995,607 5,945,199,201 17,029,194,808 対 前 年 度 増 減 △ 3,275,832,630 △ 20,696,265 △ 3,296,528,895
対 前 年 度 比 70.4 99.7 80.6
収入さ るべきもの して調定さ た徴収金等のうち 債務者が死亡して相続人もい い こ や時効が成立したこ 何 のやむを得 い理由によ 徴収ができ 今後も徴 収できる見込みが いもの して徴収し いこ を決定した額である。
不納欠損額
収入未済額の総額 前ペ ジの表に掲 るように 一般会計 特別会計を合わせて137億3,266万 5,913円であ 前年度の170億2,919万4,808円 比較して32億9,652万8,895円 19.4％ 減少している。
収入未済額の主 もの 一般会計における市税の33億2,796万8,095円 国庫支出金の21億4,195万 6,000円及び諸収入の18億2,344万9,680円並びに特別会計における国民健康保険事業 事業勘定 特別 会計の37億886万1,678円 土地区画整理事業特別会計の14億443万1,269円 である 各科目の内容等
後述 。
不用額の状況 P7,P152～153参照
単位 円・％
一般会計 特別会計 計
25 年 度 14,558,642,977 6,890,995,165 21,449,638,142 24 年 度 13,030,302,200 5,262,049,960 18,292,352,160 対 前 年 度 増 減 1,528,340,777 1,628,945,205 3,157,285,982
対 前 年 度 比 111.7 131.0 117.3
不用額の総額 上の表に掲 るように 一般会計 特別会計を合わせて214億4,963万8,142円で 歳出予算現額の5.8％ 前年度4.9％ っている。
このうち 一般会計における不用額 145億5,864万2,977円で 歳出予算現額の6.0％ 前年度 5.0％ ってお 特別会計における不用額 68億9,099万5,165円で 歳出予算現額の5.4％ 前 年度4.5％ っている。一般会計及び特別会計の合計で 前年度の182億9,235万2,160円 比較し て31億5,728万5,982円 17.3％)増加している。
不用額の主 もの 一般会計における土木費の45億493万3,140円 消防費の33億4,367万5,178円 民生費の23億4,219万7,009円 衛生費の23億393万7,078円並びに特別会計における国民健康保険事業
事業勘定 特別会計の33億9,328万840円 競輪事業特別会計の11億9,963万6,200円 介護保険特別会 計の10億6,117万7,764円 である 各科目の内容等 後述 。
収入さ るべきもの して調定さ た徴収金等のうち 何 の理由によ 当該年度の出納閉鎖期 日までに納入さ ったものの額である。
収入未済額
予算現額 支出済額 翌年度繰越額を差し引いた残額であって 将来にわたって支出を 要し い額である。
不用額
単位 円・％ 区 分
会 計 別
184,089,569,000 30,320,865,000 29,756,878,851 0 244,167,312,851 212,197,868,497 203,782,200,656 83.5 96.0 613,884,768 7,808,162,977 事 業 勘 定 39,045,221,000 2,373,875,000 0 0 41,419,096,000 44,592,392,577 40,479,550,391 97.7 90.8 416,230,543 3,708,861,678
直 診 勘 定 64,198,000 △ 19,000 0 0 64,179,000 60,561,296 60,561,296 94.4 100.0 0 0
3,297,273,000 9,612,000 0 0 3,306,885,000 3,361,741,084 3,333,899,984 100.8 99.2 4,038,200 33,112,300 29,134,269,000 △ 1,317,977,000 0 0 27,816,292,000 27,960,323,335 27,749,396,798 99.8 99.2 39,886,100 179,485,537
116,831,000 18,907,000 0 0 135,738,000 221,422,392 139,095,951 102.5 62.8 0 82,326,441
17,632,735,000 △ 3,180,804,000 2,731,210,082 0 17,183,141,082 13,193,138,689 11,788,707,420 68.6 89.4 0 1,404,431,269 12,516,469,000 699,094,000 1,766,145,537 0 14,981,708,537 14,031,875,493 13,535,325,523 90.3 96.5 8,648,418 488,403,176 320,973,000 △ 72,000 5,046,000 0 325,947,000 314,737,384 312,789,144 96.0 99.4 0 1,948,240 18,357,716,000 3,000,927,000 0 0 21,358,643,000 21,182,913,078 21,177,571,259 99.2 100.0 0 5,341,819
365,549,000 5,981,000 0 0 371,530,000 374,869,760 373,600,505 100.6 99.7 46,695 1,222,560
355,270,000 △ 8,313,000 152,535,958 0 499,492,958 467,476,878 448,033,510 89.7 95.8 73,452 19,369,916
607,000 12,000 0 0 619,000 409,097 409,097 66.1 100.0 0 0
3,415,000 1,003,000 0 0 4,418,000 3,954,128 3,954,128 89.5 100.0 0 0
3,872,000 346,000 0 0 4,218,000 5,193,974 5,193,974 123.1 100.0 0 0
10,279,000 64,000 0 0 10,343,000 10,073,901 10,073,901 97.4 100.0 0 0
9,920,000 428,000 0 0 10,348,000 9,805,649 9,805,649 94.8 100.0 0 0
121,234,597,000 1,603,064,000 4,654,937,577 0 127,492,598,577 125,790,888,715 119,427,968,530 93.7 94.9 468,923,408 5,924,502,936 305,324,166,000 31,923,929,000 34,411,816,428 0 371,659,911,428 337,988,757,212 323,210,169,186 87.0 95.6 1,082,808,176 13,732,665,913 ※ 収入済額について 一般会計637万9,904円 国保 事業勘定 1,225万35円 後期高齢者 療930万9,400円 介護保険844万5,100円 下水道事業50万1,624円の過誤納金還付未済額を含む。
対調定
- 6 -
特 別 会 計
国 保
中央卸売市場事業
競 輪 事 業
地域汚水処理事業 農業集落排水事業 川 部 財 産 区 母子寡婦福祉資金貸付金
土地区画整理事業 下 水 道 事 業
磐 崎 財 産 区
合 計
澤 渡 財 産 区 田 人 財 産 区 川 前 財 産 区
小 計
不納欠損額 収入未済額
後 期 高 齢 者 療
介 護 保 険
調定額 収入済額
当初 一般会計
収入率
対予算 合計
予 算
補正
成 25 度 各 会 計 別 予 算 執 行 状 況
別表１
歳 入
繰越額 弾力条項
適用額
単位 円・％ 区 分
会 計 別
184,089,569,000 30,320,865,000 29,756,878,851 0 244,167,312,851 193,801,156,540 79.4 35,807,513,334 14,558,642,977 事 業 勘 定 39,045,221,000 2,373,875,000 0 0 41,419,096,000 38,025,815,160 91.8 0 3,393,280,840
直 診 勘 定 64,198,000 △ 19,000 0 0 64,179,000 60,561,296 94.4 0 3,617,704
3,297,273,000 9,612,000 0 0 3,306,885,000 3,301,113,784 99.8 0 5,771,216 29,134,269,000 △ 1,317,977,000 0 0 27,816,292,000 26,755,114,236 96.2 0 1,061,177,764
116,831,000 18,907,000 0 0 135,738,000 88,253,777 65.0 0 47,484,223
17,632,735,000 △ 3,180,804,000 2,731,210,082 0 17,183,141,082 9,982,645,605 58.1 6,717,924,722 482,570,755 12,516,469,000 699,094,000 1,766,145,537 0 14,981,708,537 13,458,467,708 89.8 1,158,685,000 364,555,829 320,973,000 △ 72,000 5,046,000 0 325,947,000 291,033,144 89.3 21,756,000 13,157,856 18,357,716,000 3,000,927,000 0 0 21,358,643,000 20,159,006,800 94.4 0 1,199,636,200
365,549,000 5,981,000 0 0 371,530,000 59,235,019 15.9 0 312,294,981
355,270,000 △ 8,313,000 152,535,958 0 499,492,958 445,495,002 89.2 49,617,508 4,380,448
607,000 12,000 0 0 619,000 173,126 28.0 0 445,874
3,415,000 1,003,000 0 0 4,418,000 3,362,888 76.1 0 1,055,112
3,872,000 346,000 0 0 4,218,000 3,838,989 91.0 0 379,011
10,279,000 64,000 0 0 10,343,000 9,900,796 95.7 0 442,204
9,920,000 428,000 0 0 10,348,000 9,602,852 92.8 0 745,148
121,234,597,000 1,603,064,000 4,654,937,577 0 127,492,598,577 112,653,620,182 88.4 7,947,983,230 6,890,995,165 305,324,166,000 31,923,929,000 34,411,816,428 0 371,659,911,428 306,454,776,722 82.5 43,755,496,564 21,449,638,142 土地区画整理事業
下 水 道 事 業
川 部 財 産 区 磐 崎 財 産 区
支出済額 執行率
- 7 -
中央卸売市場事業
合 計
小 計
弾力条項 適用額
特 別 会 計
競 輪 事 業
地域汚水処理事業 後 期 高 齢 者 療
介 護 保 険
別表２
歳 出
澤 渡 財 産 区 田 人 財 産 区 川 前 財 産 区 農業集落排水事業
国 保
一般会計
母子寡婦福祉資金貸付金
不用額
当初 補正 合計
翌年度繰越額
予 算
繰越額
別表３
単位 円・％
決算額 構成比 決算額 構成比 対前年度増減 対前年度比
A B A-B A/B
１ 市 税 47,124,769,433 23.1 44,979,295,143 20.1 2,145,474,290 104.8
２ 地 方 譲 与 税 1,328,375,237 0.7 1,390,829,753 0.6 △ 62,454,516 95.5 ３ 利 子 割 交 付 金 85,397,000 0.0 83,312,000 0.0 2,085,000 102.5
４ 配 当 割 交 付 金 111,310,000 0.1 48,549,000 0.0 62,761,000 229.3 ５ 株 式 等 譲 渡所 得 割 交 付 金 150,054,000 0.1 11,269,000 0.0 138,785,000 1,331.6 ６ 地 方 消 費 税交 付 金 3,092,809,000 1.5 3,119,393,000 1.4 △ 26,584,000 99.1
７ ゴルフ場利用税交 付 金 166,863,928 0.1 154,706,472 0.1 12,157,456 107.9 ８ 自 動 車 取 得 税
交 付 金 340,693,000 0.2 364,168,000 0.2 △ 23,475,000 93.6 ９ 地方特例交付金 142,583,000 0.1 148,177,000 0.1 △ 5,594,000 96.2
10 地 方 交 付 税 28,927,920,000 14.2 32,477,729,000 14.5 △ 3,549,809,000 89.1 11 交 通 安 全 対 策
特 別 交 付 金 74,702,000 0.0 75,969,000 0.0 △ 1,267,000 98.3 12 分 担 金 及 び
負 担 金 1,433,241,808 0.7 1,433,508,294 0.6 △ 266,486 100.0 13 使 用 料 及 び手 数 料 2,445,032,283 1.2 2,479,284,616 1.1 △ 34,252,333 98.6 14 国 庫 支 出 金 43,988,079,568 21.6 80,078,568,768 35.8 △ 36,090,489,200 54.9 15 県 支 出 金 19,183,854,872 9.4 18,532,554,101 8.3 651,300,771 103.5
16 財 産 収 入 794,824,922 0.4 494,012,009 0.2 300,812,913 160.9 17 寄 附 金 203,799,915 0.1 761,570,327 0.3 △ 557,770,412 26.8 18 繰 入 金 23,250,434,583 11.4 8,705,529,774 3.9 14,544,904,809 267.1
19 繰 越 金 7,144,710,963 3.5 7,369,691,910 3.3 △ 224,980,947 96.9 20 諸 収 入 12,345,549,144 6.1 11,047,368,898 4.9 1,298,180,246 111.8 21 市 債 11,447,196,000 5.6 10,117,338,000 4.5 1,329,858,000 113.1
203,782,200,656 100.0 223,872,824,065 100.0 △ 20,090,623,409 91.0
一 般 会 計 款 別 決 算 額 の 比 較
歳 入
歳 入 合 計
25 年 度 24 年 度
区 分
別表４
単位 円・％
決算額 構成比 決算額 構成比 対前年度増減 対前年度比
A B A-B A/B
１ 議 会 費 699,396,785 0.4 677,760,554 0.3 21,636,231 103.2
２ 総 務 費 45,180,656,190 23.3 73,860,050,177 34.1 △ 28,679,393,987 61.2
３ 民 生 費 42,465,294,491 21.9 42,900,685,094 19.8 △ 435,390,603 99.0
４ 衛 生 費 23,951,302,177 12.4 27,770,302,812 12.8 △ 3,819,000,635 86.2
５ 労 働 費 399,991,264 0.2 263,733,576 0.1 136,257,688 151.7
６ 農 林 水 産 業 費 4,715,414,125 2.4 3,434,672,149 1.6 1,280,741,976 137.3
７ 商 工 費 6,827,325,529 3.5 7,892,497,370 3.6 △ 1,065,171,841 86.5
８ 土 木 費 31,793,436,730 16.4 15,068,395,306 7.0 16,725,041,424 211.0
９ 消 防 費 8,116,028,860 4.2 12,902,502,983 6.0 △ 4,786,474,123 62.9
10 教 育 費 12,318,885,423 6.4 10,900,079,339 5.0 1,418,806,084 113.0
11 災 害 復 旧 費 2,626,713,425 1.4 5,338,037,584 2.5 △ 2,711,324,159 49.2
12 公 債 費 14,706,711,541 7.6 15,719,396,158 7.2 △ 1,012,684,617 93.6
13 諸 支 出 金 0 - 0 - 0 -
193,801,156,540 100.0 216,728,113,102 100.0 △ 22,926,956,562 89.4
一 般 会 計 款 別 決 算 額 の 比 較
歳 出
歳 出 合 計
25 年 度 24 年 度
区 分
別表５
歳 入
単位 円・％
25 年 度 24 年 度
決算額 決算額 対前年度増減 対前年度比
A B A-B A/B
事 業 勘 定 40,479,550,391 43,357,579,274 △ 2,878,028,883 93.4
直 診 勘 定 60,561,296 60,260,360 300,936 100.5
3,333,899,984 2,997,700,773 336,199,211 111.2
27,749,396,798 28,172,455,242 △ 423,058,444 98.5
139,095,951 149,659,835 △ 10,563,884 92.9
11,788,707,420 4,490,684,333 7,298,023,087 262.5
13,535,325,523 14,176,191,892 △ 640,866,369 95.5
312,789,144 406,125,084 △ 93,335,940 77.0
21,177,571,259 17,390,471,932 3,787,099,327 121.8
373,600,505 341,702,599 31,897,906 109.3
448,033,510 835,321,287 △ 387,287,777 53.6
409,097 422,284 △ 13,187 96.9
― 125,148 △ 125,148 ―
3,954,128 4,147,372 △ 193,244 95.3
5,193,974 4,069,862 1,124,112 127.6
10,073,901 12,936,406 △ 2,862,505 77.9
9,805,649 30,534,687 △ 20,729,038 32.1
119,427,968,530 112,430,388,370 6,997,580,160 106.2
特 別 会 計 別 決 算 額 の 比 較
母子寡婦福祉資金貸付金
土 地 区 画 整 理 事 業
後 期 高 齢 者 療
介 護 保 険
歳 入 合 計
山 田 財 産 区
磐 崎 財 産 区
澤 渡 財 産 区
田 人 財 産 区
国 保
区 分
農 業 集 落 排 水 事 業
川 部 財 産 区
川 前 財 産 区
下 水 道 事 業
中 央 卸 売 市 場 事 業
競 輪 事 業
地 域 汚 水 処 理 事 業
- 10 -
別表６
歳 出
単位 円・％
25 年 度 24 年 度
決算額 決算額 対前年度増減 対前年度比
A B A-B A/B
事 業 勘 定 38,025,815,160 40,558,252,294 △ 2,532,437,134 93.8
直 診 勘 定 60,561,296 60,260,360 300,936 100.5
3,301,113,784 2,992,081,173 309,032,611 110.3
26,755,114,236 27,307,577,814 △ 552,463,578 98.0
88,253,777 80,924,625 7,329,152 109.1
9,982,645,605 3,847,217,721 6,135,427,884 259.5
13,458,467,708 13,700,630,796 △ 242,163,088 98.2
291,033,144 402,761,084 △ 111,727,940 72.3
20,159,006,800 16,469,333,479 3,689,673,321 122.4
59,235,019 55,002,770 4,232,249 107.7
445,495,002 825,427,758 △ 379,932,756 54.0
173,126 282,448 △ 109,322 61.3
― 125,148 △ 125,148 ―
3,362,888 2,644,864 718,024 127.1
3,838,989 3,423,510 415,479 112.1
9,900,796 12,235,950 △ 2,335,154 80.9
9,602,852 30,007,068 △ 20,404,216 32.0
112,653,620,182 106,348,188,862 6,305,431,320 105.9
特 別 会 計 別 決 算 額 の 比 較
農 業 集 落 排 水 事 業
川 部 財 産 区
川 前 財 産 区
下 水 道 事 業
中 央 卸 売 市 場 事 業
競 輪 事 業
地 域 汚 水 処 理 事 業
後 期 高 齢 者 療
国 保
区 分
歳 出 合 計
山 田 財 産 区
磐 崎 財 産 区
澤 渡 財 産 区
田 人 財 産 区
介 護 保 険
土 地 区 画 整 理 事 業 母子寡婦福祉資金貸付金
⑵ 財政分析 普通会計
本市の財政状況を客観的に 断する観点 普通会計ベ スで中核市 均 比較してみる 次の お である。
※ 普通会計 各会計の範囲が異 る個々の地方公共団体 の財政比較や統一的 掌握のた め 地方財政統計上の分類 して用い る会計区分である。
本市の普通会計 一般会計 勿来駐車場事業 魚市場事業を除き 特別会計のうち 土地 区画整理事業の一部 母子寡婦福祉資金貸付金 地域汚水処理事業を加えたもので構成さ る。
※ 中核市の欄に掲 た 成25年度の数値 成26年４月１日現在で指定さ ている中核市43市 について本市が調査して得た数値の 均値である 以下同 。 。
① 実質収支比率の推移
実質収支が大きく増加しているこ 実質収支比率 9.4％ 前年度 比較して2.8 ポイント上昇している。
単位 ％ 区 分 25年度 24年度 23年度 22年度 21年度
いわき市 9.4 6.6 4.5 5.1 5.7
中 核 市 3.9 3.6 3.6 3.4 3.3
実質収支比率
実質収支の水準を 断するための指標 して用い るもので 団体の財政規模や その年度 の経済の景況等によって一概に 言え いが ３％～５％程度が望ましい 考え ている。 実 質 収 支 額
実質収支比率 ＝ ×100 標準財政規模
※ 標準財政規模 地方公共団体の一般財源の標準規模を示すもので 本市の 成25年度の 額 729億7,703万7千円 っている。
② 財政力指数の推移
財政力指数 0.65で 前年度 比較して0.01上昇している。
区 分 25年度 24年度 23年度 22年度 21年度 いわき市 0.65 0.64 0.66 0.68 0.70 中 核 市 0.76 0.76 0.77 0.80 0.83
財政力指数
地方公共団体の財政上の能力を示す指数をいい こ が １ に近く あるい １を超える ほ 財源に余裕があるもの さ ている。
基準財政収入額
財政力指数 ＝ の当該年度を含む過去３箇年間の 均値 基準財政需要額
経常一般財源の状況と推移
ア 経常一般財源の収入状況 P16・別表７参照
収入の安定性や財政構造の弾力性に関する点 経常一般財源 使途が特定さ い財源の うち毎年連続して収入さ るもの の収入状況についてみる 前年度 比較して 市税が21 億1,214万6千円 5.0％ 株式等譲渡所得割交付金が1億3,878万5千円 1,231.6％ そ
増加した一方で 地方交付税が28億4,659万5千円 13.8％ 減少したこ によ 経常 一般財源全体で 6億8,337万3千円 1.0％ の減少 った。た し 普通会計の歳入総額 に占める経常一般財源の割合 東日本大震災復興交付金の大幅 減少等で普通会計歳入総額 が前年度 比較して145億9,109万6千円 6.4％ の減 ったこ に伴い 前年度の30.3％
1.7ポイント上昇して32.0％ っている。
イ 経常一般財源比率の推移
経常一般財源比率 93.1％で 前年度 比較して1.7ポイント 下し 経常的 一般財源収 入額が標準財政規模を下回る水準で推移している。
単位 ％ 区 分 25年度 24年度 23年度 22年度 21年度
いわき市 93.1 94.8 89.5 94.1 94.6
中 核 市 93.9 94.9 95.3 94.9 94.0
経常一般財源比率
歳入構造のゆ を 断するための指標 して用い るもので その比率が100を超え るほ 一般財源に余裕がある さ ている。
経常一般財源収入額
経常一般財源比率 ＝ ×100 標準財政規模
ウ 経常収支比率の推移
経常収支比率 84.9％で 前年度 比較して0.7ポイント改善している。
単位 ％ 区 分 25年度 24年度 23年度 22年度 21年度
いわき市 84.9 85.6 93.4 85.6 90.1 中 核 市 89.7 90.7 90.1 89.6 92.7
経常収支比率
財政構造の弾力性を示す指標で 経常的経費に対し経常一般財源が け充用さ た を示す比率である。その比率が高いほ 財政の硬直化が進 でいる いえるが 一般的 に 75％程度に収まるこ が妥当 考え 80％を超える 財政構造が弾力性を失い つつある さ ている。
経常経費充当一般財源の額
経常収支比率 ＝ ×100 経常一般財源総額＋減税補て 債及び臨時財政対策債
公債費負担比率の推移
公債費負担比率 14.1％で 前年度 比較して1.0ポイント 下し 警戒ライン さ る 15％よ も い数値 っている。
単位 ％ 区 分 25年度 24年度 23年度 22年度 21年度
いわき市 14.1 15.1 15.4 18.1 17.8 中 核 市 14.6 14.9 15.3 16.6 17.1
公債費負担比率
公債費に充当さ た一般財源の一般財源総額に対する比率である。
その比率が高いほ 財政運営の硬直性の高ま を示すものであ 一般的に 財政運営上 15％が警戒ライン 20％が危険ライン さ ている。
公債費償還一般財源
公債費負担比率 ＝ ×100 一般財源総額
義務的経費の推移 P166～167参照
歳出について 財政運営の弾力性に関する点 義務的経費の推移をみる ま 人件費に ついて 退職者数の減及び調整率の引下 に伴う退職手当の減 によ 前年度 比較して 10億2,883万3千円 5.1％ 減少した。また 扶助費について 東日本大震災に伴う住宅応急 修理事業費が減 ったこ によ 前年度 比較して24億9,669万7千円 8.4％ 減少し た。こ によ 義務的経費全体 して 44億514万9千円。6.6％ の減 った。
また 普通会計の歳出総額に占める義務的経費の割合 前年度の30.3％ 0.7ポイント上 昇した31.0％であ 前年度に引き続き い比率 っている。
投資的経費の推移 P166～167参照
投資的経費について 普通建設事業費において 災害公営住宅整備事業費や震災復興土地区 画整理事業費の増 によ 前年度 比較して244億3,541万5千円 184.5％ 増加したこ
投資的経費全体 して211億5,684万3千円 103.7％ 増加した。こ によ 普通会計の歳 出総額に占める投資的経費の割合 前年度の9.4％ 11.4ポイント上昇して20.8％ って いる。
今後においても 災害公営住宅整備事業 震災復興土地区画整理事業及び防災集団移転促進事 業 復興に係る事業費が多額に上るこ が見込ま るが 後年度の維持管理経費等も考慮し が 適 に管理する必要がある。
別表７
25 年 度 24 年 度 対前年度増減 対前年度比
１ 市税 44,416,675 42,304,529 2,112,146 105.0
２ 地方譲与税 1,328,375 1,390,830 △ 62,455 95.5
３ 利子割交付金 85,397 83,312 2,085 102.5
４ 配当割交付金 111,310 48,549 62,761 229.3
５ 株式等譲渡所得割交付金 150,054 11,269 138,785 1,331.6
６ 地方消費税交付金 3,092,809 3,119,393 △ 26,584 99.1
７ ゴルフ場利用税交付金 166,864 154,706 12,158 107.9
８ 自動車取得税交付金 340,693 364,168 △ 23,475 93.6
９ 地方特例交付金 142,583 148,177 △ 5,594 96.2
10 地方交付税 17,724,925 20,571,520 △ 2,846,595 86.2
11 交通安全対策特別交付金 74,702 75,969 △ 1,267 98.3
12 分担金及び負担金 275 6,914 △ 6,639 4.0
13 使用料及び手数料 231,533 246,902 △ 15,369 93.8
14 国庫支出金 0 0 0 -
15 県支出金 0 0 0 -
16 財産収入 30,608 28,857 1,751 106.1
17 寄附金 0 0 0 -
18 繰入金 0 0 0 -
19 繰越金 0 0 0 -
20 諸収入 73,949 99,030 △ 25,081 74.7
21 市債 0 0 0 -
経常一般財源合計額 67,970,752 68,654,125 △ 683,373 99.0
普通会計歳入総額 212,103,961 226,695,057 △ 14,591,096 93.6
32.0 30.3 1.7 -
普 通 会 計 に お け る 経 常 一 般 財 源 収 入 額 の 内 訳
単位 千円・％
歳入総額に占める 一般財源の割合
／
２ 総合意見
成25年度決算 前年度に引き続いて 東日本大震災に係る復興事業の進展による影響が表 た 内容 っている。
歳入について 前年度 比較して 東日本大震災復興交付金基金 の繰入金及び個人所得 の増加や企業収益の改善 に伴う市税収入が増加する一方で 東日本大震災復興交付金 の国 庫支出金及び地方交付税が減少した。
歳出について 性質別分類をみる 前年度 比較して 普通建設事業費が増加する一方で 義 務的経費 災害復旧事業費 物件費及び積立金等が減少した。
その結果 前年度 比較して 特別会計において 歳入歳出 もに増 ったものの 一般会計に おいて 歳入歳出 もに大きく減 ったこ によ 全体的に 歳入歳出 もに減少しているが 会計規模 して 震災前である 成22年度の約1.4倍で 依然 して 大した状況にある。
前年度の決算審査においても述べているが 普通会計の歳入歳出に対する経常一般財源や義務的経 費の割合が震災前 比較して大きく変動し 本市の財政状況が把握しにくく っている中にあって も 財政状況の内容を的確に分析・評価し 適 財務管理を行っていくこ が必要である。
また 同様に昨年度 引き続く問 して繰越額の増加があ 成25年度決算における一般会 計 特別会計を合わせた歳出の翌年度繰越額 土木費の災害公営住宅整備事業や消防費の除染推 進事業に係るものを主 内容 して400億円を大きく超えてお 前年度の繰越額 比較しても90億 円を超える増 っている。繰越額の増加 事業の進捗への影響 もに所管部署における事務 の負担増をもた すおそ があるこ 今後よ 一層 計画的 つ効率的 事務執行について 十分配慮さ るよう望むものである。
次に 財政指標等の状況をみる 経常収支比率 前年度に引き続き改善傾向がみ るものの 依然 して財政構造が硬直化の水準にあるこ が示さ てお 改善に向けた一般財源の安定確保が 課 っている。市の歳入の根幹である市税収入について 震災の影響を受けてい い 成 21 年度を超える額まで回復してきたが いわゆるリ マン・ショックの影響を受ける前の 成 20 年度 以前の水準に 未 達してお 引き続き徴収率の向上 未収入額の解消に取 組み が 収入 の確保を図っていくこ が求め る。このこ に関して 成 25 年度に 市の債権事務の執 行について をテ マ して包括外部監査が実施さ 成 26 年３月に報告書が提出さ ているこ
当該報告書に記載さ た事例及びこ に対する指摘や意見等を参考 して 市税収入のみ 税外収入を含めた歳入全般についても未収金の縮減に努めていく必要がある。
さ に 財政状況を 断する１つの目安 る 財政調整基金 減債基金 及び 公共施設整 備基金 の財政運営上重要 ３基金に係る残高推移 次ペ ジに掲 る表の お であるが
成25年度末における３基金の残高が合計で約231億円 前年度末 比較して約47億円増加してい る。 お 成25年度分の一般会計の支出に充当するため 出納整理期間中に48億435万円の基金の 取崩しが行わ てお 出納整理期間の い基金会計 して 成26年度の支出 る。 当該 取崩しの額を除いた実質的 ３基金の残高 183億85万1千円 る。ち みに 同様に出納整理期 間中に取崩しを行った 成24年度の３基金の実質的残高 133億2,219万5千円 ってお 実質的 残高同士で比較する 成25年度末において約50億円増加しているが 今後の復興事業に要する 経費を勘案し 引き続き そ 基金の適 管理運用についても十分留意してい け
い。
本市に甚大 被害をもた した東日本大震災 ３年余 が経過するが 本市 成27年度を 目途 する復興事業を推進している最中にある。その一方で 多様化する住民のニ ズに応える
もに 公共施設の老朽化の進行 人口の減少 住民の高齢化の進行 に伴って生 る各種の課 に的確に対応した施策を安定して 続的に実施していくこ も求め てお そのためにも 弾力的 財政構造を維持し 財源を確保するこ が重要 る。市当局において こ まで以上 に 明るく元気 いわき市 の実現に向けて 引き続き 財政運営の健全化を確保し が 効率 的 効果的 行政運営に一層努め るよう望むものである。
財政運営上重要 ３基金の年度末残高の推移
単位 千円・％
25年度 24年度 23年度 22年度 21年度
財 政 調 整 基 金 15,436,021 15,139,774 15,167,156 8,285,777 3,199,957 減 債 基 金 2,520,801 120,695 120,571 120,442 120,442 公 共 施 設
整 備 基 金 5,148,379 3,146,066 1,249,744 1,248,135 1,877,456 合 計 23,105,201 18,406,535 16,537,471 9,654,354 5,197,855 対 前 年 度 比 125.5 111.3 171.3 185.7 66.1
参考 東日本大震災に関連する基金の残高
単位 千円・％ 東 日 本 大 震 災
復 興 交 付 金 基 金 復 興 基 金
東 日 本 大 震 災 遺 児 等 支 援 事 業 基 金
25 年 度 75,499,192 10,155,984 104,237
24 年 度 62,432,894 4,831,931 81,371
対 前 年 度 増減 13,066,298 5,324,053 22,866
対 前 年 度 比 120.9 210.2 128.1
※ 各年度末 ３月31日 現在の残高である。
東日本大震災復興交付金基金の残高 前年度末 比較して約131億円増加しているが こ 復興交付金事業計画の第６次申請分 第８次申請分までの採択によ 国 交付を受 け 成26年３月に積立てを行ったこ によるものである。
お その後の 成26年５月において 成25年度分の交付対象事業費の確定に伴い 東日 本大震災復興交付金基金について約208億4,079万円 復興基金について約6億8,399万円の取崩 しが出納整理期間中に行わ ている 出納整理期間の い基金会計 して 成26年度の支出
る。 。
その他要望事項
成 25 年度を対象 する監査業務 各部局 に実施した定期監査や毎月の例月現金出納 検査等を経て 本決算審査をもって終了するこ る。
このうち 主に財務事務を対象 する定期監査 財務事務以外の一般行政事務を対象 す る行政監査 併せて 各部局 に２年に１度のサイクルで行ってきた こ であるが 成 24 年度 成 25 年度の２箇年度に概 市全体の部局にわたって実施した結果における指摘事 項の件数 その分類 次ペ ジに掲 る表の お である。
東日本大震災の発生以来 復旧・復興事業に関連して増加した契約事務に重点を置き わけ随意契約が適正に実施さ ている を着眼点 して監査を実施してきたこ 契約事 務に関する指摘件数が全体の過半を占めているが 指摘内容 随意契約に係る理由不備等の 指摘が減少する一方で 新た 着眼点 した暴力団排除条項の不備に対する指摘が多く る
の変化がみ る。このうち 随意契約に係る指摘件数の減少について 市当局において 成 25 年度に 随意契約に関する事務執行のための指針 を策定して庁内に周知した効果の表
評価するこ ができる。
面 収入事務や支出事務 定型的 事務手続に関する指摘も引き続き さ てお 支 出事務に係る指摘件数 むし 大きく増加している。このこ に対して 既に前年度の決 算審査やこ まで実施した定期監査においても提案している こ であるが 市当局 して 各部局で共通して指摘を受けている事項や毎回同様の指摘が繰 返さ ている事項等について 全庁的に統一して改善や周知を図る いわゆる内部統制機能の整備に関し検討を進めていく必 要がある。全国的に 未 一般化している まで いえ いが 先進自治体において 既に内 部統制を所管する部署を組織体制に位置付けている事例もあ また 国においても 成 26 年 ４月に 地方公共団体における内部統制制度の導入に関する報告書 を公表し 第 31 次地方制 度調査会の審議対象 るこ が想定さ るこ 将来的 法制度化も考え 現時点
適 対応を図っておくこ が望ま る。
※ 表中の数字 課等を単位 する指摘件数である。
※ 表中の ○号随契 随意契約によるこ ができる場合を規定する地方自治法施行令 昭和22年政令第16号 第167条の２第１項の規定に基 き 同項各号中の該当する数字の号 を適用して行った随意契約をいう。
指 摘 事 項 の 分 類 H24 H25 合計 特定
事項
体制 機能の整備に関する要請 緊急時における事務処理体制 内部
統制機能 ２ ‐ ２
収入 事務
調定の未実施 調定時期の遅延 調定金額の算定誤 等 15 ９ 24
納入通知の未実施 納期限の設定誤 等 11 ８ 19
収入金の払込遅延 ２ ４ ６
その他 収入未済金解消に関する要請 収入金算定根拠の明確化に関
する要請 収入済処理の未実施 ２ １ ３
小 計 30 22 52 支出
事務 支出金額の誤 精算の未実施 関係書類の不備等 ２ 13 15
契約 事務
随意契約の理由不備 ２号随契 ５号随契 ６号随契 ７号随契 21 ５ 26 随意契約の適用手続の不備 １号随契に係る金額超過 ３号随契に係
る発注見通しの非公表 不適 適用号の選択等 ５ ６ 11
契約手続の不備 設計金額の算定誤 予定価格の未設定 最 制限
価格の未設定 収入印紙の不 付等 15 ７ 22
不適 発注 無許可業者への発注 正当 理由の い分割発注 ２ - ２ 複数年契約の手続不備 債務負担行 又 長期 続契約の適用 し ４ ４ ８
１号随契の適用に関する要請 17 18 35
長期 続契約の積極的 適用に関する要請 ８ ４ 12
工事監理業務発注の検討に関する要請 ３ - ３
暴力団等排除条項の不備 - 30 30
見積等の金額の妥当性の検証に関する要請 - ３ ３
その他 方代理契約のおそ 成果品引渡日の誤 等 ２ ２ ４
小 計 77 79 156
財産管 理事務
行政財産使用許可の理由及び使用料の算定根拠が不明確 ‐ ２ ２
一般競 による貸付けの検討に関する要請 ‐ １ １
小 計 ‐ ３ ３
合 計 111 117 228
一 般 会 計
３ 一 般 会 計
一般会計の歳入歳出決算額 歳入が2,037億8,220万656円 対前年度比91.0％ 歳出が1,938億 115万6,540円 対前年度比89.4％ で 形式収支 99億8,104万4,116円の黒字であ 形式収支
翌年度へ繰 越すべき財源34億1,036万3,223円を除いた実質収支 65億7,068万893円の黒字 っている。
また 実質収支に 前年度以前 の収支の累積が含ま ているため 当該年度 けの収支を把握 する場合に 当該年度の実質収支 前年度の実質収支を差し引いた単年度収支をみる必要がある が 成25年度の単年度収支 20億2,098万671円の黒字 っている。
次に 単年度収支に実質的 黒字の要素である財政調整基金への積立額及び地方債繰上償還額 成25年度 し を加え 実質的 赤字の要素である財政調整基金の取崩額を控除した実質単年度収 支 25億9,721万7,743円の黒字 っている。
お 過去３箇年度における収支状況の推移 次に掲 る表の お である。
一 般 会 計 収 支 状 況 の 推 移
。単位 円・％
決算額 対前年度比 決算額 対前年度比 決算額 対前年度比
歳 入 203,782,200,656 91.0 223,872,824,065 123.5 181,302,060,686 143.7 歳 出 193,801,156,540 89.4 216,728,113,102 124.6 173,932,368,776 143.0
翌年度へ繰 越すべき財源 3,410,363,223 131.4 2,595,010,741 60.2 4,310,619,880 442.4 実 質 収 支 （－） 6,570,680,893 144.4 4,549,700,222 148.7 3,059,072,030 87.0
積 立 金 5,380,587,072 80.6 6,678,618,258 90.5 7,380,002,891 112.0
繰 上 償 還 金 0 － 0 － 0 －
215,437,372 4,804,350,000 94.5
2,597,217,743 3,084,906,450
5,084,340,000 75.8
△ 458,565,519
6,706,000,000 335.3 2,020,980,671 1,490,628,192
3,517,637,549 88.5 9,981,044,116 139.7
4,549,700,222 148.7 3,059,072,030 87.0
7,144,710,963 96.9 7,369,691,910 164.1 24 年 度 23 年 度 25 年 度
形 式 収 支 A－B
積 立 金 取 崩 額 区 分
実質単年度収支。G+H+I-J) 単 年 度 収 支 E－F 前 年 度 実 質 収 支
１ 歳 入
① 歳入の概況
一般会計の歳入の状況をみる 予算現額 2,441 億 6,731 万 2,851 円に対し 調定額が 2,121 億 9,786 万 8,497 円 収入済額が 2,037 億 8,220 万 656 円であ 予算現額に対する収入率 83.5％ っ ている。
また 不納欠損額 6 億 1,388 万 4,768 円 収入未済額 78 億 816 万 2,977 円 っている。 こ を対前年度増減 対前年度比及び年度別の推移でみる 次に掲 る表の お である。
単位 円・％ 収入率
。対予算) 25 年 度 244,167,312,851 212,197,868,497 203,782,200,656 613,884,768 7,808,162,977 83.5 24 年 度 259,515,294,153 235,242,771,952 223,872,824,065 307,747,208 11,083,995,607 86.3 対 前 年 度
増 減 △ 15,347,981,302 △ 23,044,903,455 △ 20,090,623,409 306,137,560 △ 3,275,832,630 △ 2.8
対 前 年 度 比 94.1 90.2 91.0 199.5 70.4
23 年 度 206,315,097,160 200,975,404,398 181,302,060,686 1,239,608,315 18,463,262,641 87.9
不納欠損額 収入未済額
区 分 予算現額 調定額 収入済額
※１ 収入済額について 成 25 年度に 637 万 9,904 円 成 24 年度に 2,179 万 4,928 円 成 23 年度に 2,952 万 7,244 円の過誤納金還付未済額を含む。
※２ 収入未済額 ＝ 調定額 － 収入済額 過誤納還付未済額を除く。 － 不納欠損額
収入済額
※３ 収入率 ＝ × 100
予算現額
成 25 年度決算における主 歳入構成 市税 23.1％を筆頭に国庫支出金 21.6％ 地方交付税 14.2％ 繰入金 11.4％ 県支出金 9.4％で こ の収入によって歳入全体の 79.7％が占め てお
本市の主たる財源 っている。
また 歳入を市の権限で収入できる自主財源 国等の関与を受ける依存財源 に区分した場合で みる 自主財源 個人所得の増加や企業収益の改善 に伴う市税収入の増 東日本大震災復興 交付金基金 の繰入金の増 によ 前年度 比較して 153 億 8,092 万 9,971 円 20.4％ 増 加している。こ に対し 依存財源 東日本大震災復興交付金 の国庫支出金が大幅に減 っ たこ によ 354 億 7,155 万 3,380 円。23.9％ 減少している。この結果 自主財源額の割合 前年度 比較して 10.9 ポイント上昇して 44.6％ ったものの 前年度に引き続き依存財源額を下 回る結果 った。 P26～27 参照 。
市税
, , , 円
. %
地方交付税 , , , 円
. %
国庫支出金
, , , 円
. % 繰入金
, , , 円 . %
県支出金
, , , 円 . %
市債
, , , 円 . %
諸収入
, , , 円 . %
地方消費税交付金 , , , 円
. % 使用料及び手数料 , , , 円
. % 繰越金
, , , 円 . %
その他
, , , 円 . %
成 年度 一般会計歳入総額
, , , 円
成25年度 一般会計歳入決算の状況
分担金及び 担金 , , , 円 . % 地方譲与税
, , , 円 . % 財産収入
, , 円 . % 自動車取得税交付金
, , 円 . % 寄附金
, , 円 . % ゴルフ場利用税交付金
, , 円 . % 株式等譲渡所得割交付金
, , 円 . % 地方特例交付金
, , 円 . % 配当割交付金
, , 円 . % 利子割交付金
, , 円 . % 交通安全対策特別交付金
, , 円 . %
地方交付税 , , , 円
. %
一般会計 単位 円・％
決算額 構成比 決算額 構成比
市税 47,124,769,433 23.1 44,979,295,143 20.1 2,145,474,290 104.8 分担金及び
負担金 1,433,241,808 0.7 1,433,508,294 0.6 △ 266,486 100.0 使用料及び
手数料 2,445,032,283 1.2 2,479,284,616 1.1 △ 34,252,333 98.6 財産収入 794,824,922 0.4 494,012,009 0.2 300,812,913 160.9 寄附金 203,799,915 0.1 761,570,327 0.3 △ 557,770,412 26.8 繰入金 23,250,434,583 11.4 8,705,529,774 3.9 14,544,904,809 267.1 繰越金 7,144,710,963 3.5 7,369,691,910 3.3 △ 224,980,947 96.9 諸収入 8,485,966,937 4.2 9,278,958,800 4.2 △ 792,991,863 91.5 小計 90,882,780,844 44.6 75,501,850,873 33.7 15,380,929,971 120.4 地方譲与税 1,328,375,237 0.7 1,390,829,753 0.6 △ 62,454,516 95.5 利子割交付金 85,397,000 0.0 83,312,000 0.0 2,085,000 102.5 配当割交付金 111,310,000 0.1 48,549,000 0.0 62,761,000 229.3 株式等譲渡
所得割交付金 150,054,000 0.1 11,269,000 0.0 138,785,000 1,331.6 地方消費税
交付金 3,092,809,000 1.5 3,119,393,000 1.4 △ 26,584,000 99.1 ゴルフ場利用
税交付金 166,863,928 0.1 154,706,472 0.1 12,157,456 107.9 自動車取得税
交付金 340,693,000 0.2 364,168,000 0.2 △ 23,475,000 93.6 地方特例
交付金 142,583,000 0.1 148,177,000 0.1 △ 5,594,000 96.2 地方交付税 28,927,920,000 14.2 32,477,729,000 14.5 △ 3,549,809,000 89.1 交通安全対策
特別交付金 74,702,000 0.0 75,969,000 0.0 △ 1,267,000 98.3 国庫支出金 43,988,079,568 21.6 80,078,568,768 35.8 △ 36,090,489,200 54.9 県支出金 19,183,854,872 9.4 18,532,554,101 8.3 651,300,771 103.5 諸収入 3,859,582,207 1.9 1,768,410,098 0.8 2,091,172,109 218.3 市債 11,447,196,000 5.6 10,117,338,000 4.5 1,329,858,000 113.1 小計 112,899,419,812 55.4 148,370,973,192 66.3 △ 35,471,553,380 76.1 203,782,200,656 100.0 223,872,824,065 100.0 △ 20,090,623,409 91.0 自
主 財 源
依 存 財 源
歳入合計
※ 依存財源の諸収入 受託事業収入及び過年度収入である。
自主財源 依存財源の状況
区分 25 年 度 24 年 度 対前年度増減－ 対前年度比／
一般会計 単位 ％
市税 その他 地方交付税 国・県支出金 市債 その他
25年度
203,782,200,656円
2 年度
223,872,824,065円
2 年度
181,302,060,686円
22年度
126,133,289,994円
2 年度
132,152,282,881円
自主財源 依存財源
※ 内の数字 自主財源及び依存財源のそ の構成比である。
自主財源及び依存財源の構成比の推移
. . . . .
.
. . . .
. . . .
. . . . .
.
.
5 .2 2.
52. .
.2) 2.
. 55.
. . . .
.
. .
② 歳入予算の執行状況
第１款 市税
単位 円・％
1,796,711,411 2,145,474,290 145,416,715 △ 509,586,778 300,086,272 3,837,554,873
1.0 91.6 25 年 度 46,713,681,000 50,891,874,611 47,124,769,433
102.4 24 年 度
100.9 92.6
43,929,392,000 49,095,163,200 44,979,295,143
△ 1.5
103.7 104.8 対前年度増減
対前年度比 106.3 2,784,289,000
区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額
収 入 率
対予算額 対調定額
148.5
不納欠損額 収入未済額
86.7 445,502,987 3,327,968,095
※ 収入済額について 成25年度に636万5,904円 成24年度に2,177万3,088円の過誤納金還付未済額を含む。
税目別の収入済額 次に掲 る表の お である。
単位 円・％
金 額 構成比 金 額 構成比 対前年度増減 対前年度比
個 人 14,749,644,676 31.3 13,438,978,806 29.9 1,310,665,870 109.8 法 人 4,525,333,252 9.6 4,426,951,132 9.8 98,382,120 102.2 小 計 19,274,977,928 40.9 17,865,929,938 39.7 1,409,047,990 107.9 18,815,565,028 39.9 18,659,117,053 41.5 156,447,975 100.8 619,050,273 1.3 605,029,564 1.3 14,020,709 102.3 3,313,005,528 7.0 2,942,994,035 6.5 370,011,493 112.6 3,000 0.0 3,200 0.0 △ 200 93.8 0 － 386,000 0.0 △ 386,000 皆減 113,097,300 0.2 98,488,950 0.2 14,608,350 114.8 2,708,094,376 5.7 2,674,766,503 5.9 33,327,873 101.2 2,280,976,000 4.8 2,132,579,900 4.7 148,396,100 107.0 47,124,769,433 100.0 44,979,295,143 100.0 2,145,474,290 104.8 都 市 計 画 税
事 業 所 税
計
市 た こ 税
鉱 産 税
特 別 土 地 保 有 税
入 湯 税
比 較
軽 自 動 車 税 年 度 税 目
24 年 度 25 年 度
市 民 税
固 定 資 産 税
市税の収入済額 471 億 2,476 万 9,433 円で 前年度 比較して 21 億 4,547 万 4,290 円 4.8％ 増加 している。
市民税 前年度 比較して 個人市民税が 13 億 1,066 万 5,870 円 9.8％ 法人市民税が 9,838 万 2,120 円 2.2％ 増加しているが こ 個人所得の増加や震災によ 被害を受けた住宅 家財等につ いて適用さ た雑損控除額の減少 によ 個人市民税の調定額が増加したこ また震災 の復興需 要等による企業収益の増加 によ 法人市民税の調定額が増加したこ によるものである。
